Sprawozdaniem z przepływów pieniężnych nazywamy rachunek, który informuje o przepływach środków pieniężnych mających miejsce w danym przedsiębiorstwie.
Uwzględnia on źródła oraz wykorzystanie przepływów pieniężnych oraz dostarcza danych na temat zachodzących w aktywach i pasywach wywołanych przepływami środków pieniężnych.
Dokument dostarcza informacji na temat:
– przepływów z działalności operacyjnej,
– przepływów z działalności inwestycyjnej,
– przepływów z działalności finansowej.
Istotną zaletą tego rodzaju sprawozdania jest to, że pozwala ocenić stopień płynności finansowej, zdolność do regulowania zobowiązań oraz skuteczność ściągania należności.
Rachunek przepływów pieniężnych stanowi jeden z elementów sprawozdania finansowego. Z tego powodu należy pamiętać, iż musi ono złożone być w formie elektronicznej i podpisane elektronicznym podpisem.