Analiza finansowa jest jednym z znaczących elementów analizy ekonomicznej, która stanowi podstawę analizy działalności gospodarczej. Celem jej sporządzania jest uzyskanie informacji o wynikach oraz sytuacji finansowej firmy. Są one niezbędne w realizowaniu procesu zarządzania, gdyż to w właśnie one są podstawą wydawania decyzji, dotyczących działania przedsiębiorstwa. Informacje dostarczone dzięki takiej analizie, są też ważne także dla użytkowników zewnętrznych czyli np. kredytodawców, inwestorów czy audytorów.
Analiza finansowa obejmuje:
- Analizę sprawozdań finansowych,
- Ustalenie i ocena przepływów finansowych,
- Analiza czynników wpływających na kształtowanie się wyniku finansowego,
- Ustalenie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa (płynność, zadłużenie, aktywność, obrotowość, efektywność itp.).
Źródłami danych potrzebnych do sporządzenia analizy finansowej są wszystkie materiały ewidencyjne (dane księgowe, wyniki z poprzednich analiz, kalkulacje) oraz inne materiały, takie jak protokoły zarządu czy protokoły po kontrolne.
Analizę finansową można podzielić na:
1. analizę wstępną,
2. analizę wskaźnikową,
3. analizę mierników syntetycznych.