Tag: pełna księgowość Kraków

 

CRBR – czy zgłaszać członków Rady Nadzorczej?

Jak zapewne Państwu wiadomo – do 14 lipca 2020 roku obowiązywało zgłoszenie informacji na temat beneficjentów rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Obowiązek ten spoczywał na spółkach wpisanych do KRS przed dniem wdrożenia przepisów odnośnie CRBR, a więc przed 13 października 2019 r.. Spółki wpisane do KRS po tym terminie mają 7 dni na dokonanie wpisu.

Z informacji przedstawionych przez Ministerstwo Finansów – pełnienie członka Rady Nadzorczej w spółce, nie stanowi przesłanki do zgłoszenia jej w CRBR jako beneficjenta rzeczywistego. Jednak jeśli dana osoba jednocześnie jest wspólnikiem danej spółki, bądź osobą, która zarządza spółką – obowiązek wpisu do CRBR już się pojawia.

Obowiązek zgłoszenia informacji o beneficjencie rzeczywistym w CRBR spoczywa na:

– spółkach jawnych,
– spółkach komandytowych,
– spółkach komandytowo-akcyjnych,
– spółkach z o.o.,
– prostych spółkach akcyjnych (od marca 2021 r.),
– spółkach akcyjnych (z wyłączeniem spółek publicznych określonych w ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. odnośnie oferty publicznej oraz warunków wprowadzenia instrumentów finansowych.

Rada Nadzorcza jako organ kolegialny – nawet jeśli została powołana w spółce, nie bierze udziału w zarządzaniu nią, gdyż do jej kompetencji należy sprawowanie nadzoru nad działalnością spółki. Nie posiada uprawnień zarządczych, a więc nie ma możliwości wydawania zarządowi poleceń odnośnie prowadzenia spraw spółki.

Podsumowując – osoby pełniące w spółce funkcję członka Rady Nadzorczej, nie muszą być zgłoszone w CRBR.

Zażalenie do postanowienia w sprawie podatkowej

W trakcie trwającego postępowania podatkowego, organy podatkowe mają możliwość wydawania różnego rodzaju postanowień, które zgodnie z prawem mogą mieć charakter porządkujący postępowanie odnośnie określonych zdarzeń w ramach owego postępowania. Rozstrzygnięcia spraw danego organu mogą być zaskarżone, co automatycznie świadczy o dwuinstancyjności postępowania. W celu zaskarżenia postępowania organu podatkowego, sporządza się zażalenie.

Zgodnie z aktualną treścią Ordynacji Podatkowej zażalenie można stosować na wydane w toku postępowania postanowienia, aczkolwiek pod warunkiem, że ustawa nie stanowi inaczej. Zażalenie może posłużyć na postanowienia podejmowane na początku postępowania, a więc postanowienia odnośnie:
– odmowy wszczęcia postępowania,
– połączenia postępowań,
– pozostawienia podania bez rozpatrzenia,
– zwrotu podania.

Zażalenie może również zostać wydane w trakcie postępowania, jak postanowienie o odmowie zapoznania się z dokumentami objętymi tajemnicą państwową, bądź dokumentami wyłączonymi ze sprawy z powodu ważnego interesu publicznego i sporządzenia z nich kopii.

Kolejna grupa postanowień, przeciw którym można złożyć zażalenie może dotyczyć:
– odmowy jej uzupełnienia,
– odmowy jej sprostowania,
– sprostowania błędów rachunkowych,
– wstrzymania wykonania.

Kolejną i już ostatnią grupą są postanowienia o charakterze porządkowych, spośród których wymienić możemy:
– nałożenie kary porządkowej,
– odmowę uchylenia kary porządkowej,
– obciążenie dodatkowymi kosztami postępowania,
– rozstrzygnięcie sprawy odnośnie kosztów postępowania.

Wystawienie faktury uproszczonej

Obowiązujące w Polsce przepisy prawa informują nas o tym, że faktura jest wystawiana w obrocie gospodarczym między dwoma firmami. Dokument ten stanowi dla sprzedawcy obowiązek, ponieważ jest istotny w kwestii obliczania wysokości należnego podatku VAT od sprzedaży, która została dokonana.

*** Jeśli sytuacja dotyczy transakcji, kiedy sprzedawca wystawia fakturę sprzedażową osobie fizycznej, czyli Klientowi, który nie prowadzi działalności gospodarczej, wówczas wystarczy zwykły paragon.

Jest to spowodowane tym, iż wówczas nabywca jest Klientem ostatecznym, więc podatek spoczywa właśnie na nim. Nie zawsze jednak Klientowi wystarcza jedynie paragon. Wówczas nie ma możliwości wystawienia faktury uproszczonej, tylko przedsiębiorca musi ten dokument wystawić w formie pełnej zgodnie z wszelkimi obowiązującymi przepisami prawa.

Tak, jak zostało już wspomniane – faktura uproszczona zastosowanie znajduje przede wszystkim w kontaktach pomiędzy kontrahentami, którzy prowadzą działalność gospodarczą. Faktura uproszczona jako dokument, musi zawierać:
– cenę jednostkową danego towaru netto,
– wartość sprzedaży towarów netto,
– obowiązującą dany towar stawkę podatku,
– wartość sprzedaży netto + podział na poszczególne stawki podatku,
– wartość sprzedaży, która została zwolniona z podatku.

Sporządzenie nowego JPK-VAT

Wprowadzenie nowego pliku JPK-VAT będzie dokumentem elektronicznym, który zawierać będzie informacje związane zarówno z deklaracjami VAT, jak również ewidencją VAT. Plik regularnie będzie przesyłany w terminie właściwym dla złożenia danej deklaracji VAT.

Wiąże się to z tym, iż:
– podatnicy rozliczający się miesięcznie, będą zobowiązani złożyć jeden dokument,
– podatnicy rozliczający się kwartalnie, będą także składać pliki za okresy miesięczne, ale za dwa pierwsze miesiące danego kwartału, nie będą zobowiązani wypełniać części związanej z deklaracją.

Nowo wprowadzony plik JPK-VAT należy złożyć do 25. dnia miesiąca następnego.

Duże firmy pliki w nowej formie będą zobowiązane wysyłać już od 1 kwietnia 2020 r.. Z kolei podatnicy pozostali dopiero od 1 lipca 2020 r..

W sporządzanym pliku JPK, powinny znaleźć się informacje takie, jak:
– część deklaracyjna, która będzie zawierała dane identyfikacyjne podatnika i informację o okresie za który sporządzany jest dany plik,
– część ewidencyjna, która będzie obejmowała dane znajdujące się w rejestrach VAT (po prostu ewidencja zakupów i sprzedaży).

W razie pytań lub wątpliwości, zapraszamy do kontaktu!

Sporządzenie nowego JPK-VAT

Docelowo nowy plik JPK-VAT będzie dokumentem elektronicznym, w którym znajdować będą się informacje zarówno z deklaracji VAT, jak i ewidencji VAT. Plik ten regularnie będzie wysyłany w terminie odpowiednim dla złożenia danej deklaracji VAT, co wiążę się z tym, że:
– podatnicy, którzy rozliczają się miesięcznie, będą składać jeden dokument,
– podatnicy, którzy rozliczają się kwartalnie, będą składać JPK-VAT także za okresy miesięczne, ale za dwa pierwsze miesiące kwartału nie będą musieli wypełniać części dotyczącej deklaracji.

Duże przedsiębiorstwa swoje pierwsze nowe pliki będą musiały wysyłać już od kwietnia 2020 roku, a pozostała część przedsiębiorców od lipca 2020 r. Pliki JPK-VAT w nowej odsłonie będzie trzeba składać do 25. dnia miesiąca następnego.

W omawianym pliku JPK-VAT będą musiały znaleźć się informacje takie, jak:
– część deklaracyjna, a więc dane identyfikacyjne podatnika i okres za który składany jest dokument,
– część ewidencyjna, a więc dane znajdujące się w rejestrach VAT, czyli ewidencja zakupów i sprzedaży.

WAŻNE! Nowa struktura JPK-VAT obowiązywać zacznie 1 kwietnia 2020 roku.

Faktura, a zwolnienie przedmiotowe z podatku VAT

faktura VAT

Podatnik korzystający z przedmiotowego zwolnienia VAT zobowiązany jest do umieszczania na wystawionych przez siebie fakturach podstawy prawnej lub przepisu prawnego, który wskazuje na możliwość zwolnienia z VAT danej dostawy czy świadczenia usług. Mogą to też robić Ci przedsiębiorcy, którzy korzystają z podmiotowego zwolnienia VAT. Jednak w ich przypadku nie jest to konieczne.

 

 

Na fakturze „zw” oprócz podstawy zwolnienia przedmiotowego z VAT muszą znaleźć się następujące dane:

  • data wystawienia faktury,
  • kolejny numer faktury, zgodny z przyjęta numeracją,
  • imię, nazwisko lub nazwę oraz adresy sprzedawcy i odbiorcy,
  • numer NIP sprzedawcy i nabywcy,
  • data dokonania lub zakończenia dostawy oraz datę otrzymania zapłaty, o ile jest określona i różni się od daty wystawienia faktury,
  • nazwa towaru / usługi,
  • jednostka miary oraz ilość sprzedanych towarów / usług,
  • cena jednostkową netto,
  • kwota wszelkich rabatów, obniżek cen lub opustów,
  • wartość sprzedaży netto,
  • suma należności brutto (ogółem).

Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT zobowiązany jest wystawić fakturę, jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie do 3 miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar, wykonano usługę lub uzyskano zapłatę.

Dla porównania we wcześniejszych latach termin ten wynosił do 15 dni, licząc od końca miesiąca, tak jak w przypadku czynnego podatnika VAT. Reasumując, czas ten znacznie się wydłużył, a jeśli nabywca nie wymaga wystawienia faktury, to nie jest to obowiązkiem dostawcy towarów/usługodawcy.

Indywidualny rachunek podatnika od 2020 roku

Od stycznia 2020 roku wprowadzone zostaną indywidualne rachunki bankowego podatników, które służyć będą wpłacaniu m.in. PIT, VAT oraz CIT oraz innych należności podatkowych. Zmiana polega na tym, że każda płatność zobowiązania wobec fiskusa będzie realizowana na indywidualny rachunek podatkowy.

Wdrożenie tego rozwiązania znacząco wpłynie na rozliczenia podatników z Urzędem Skarbowym. Zmiana uprości procesy rozliczeniowe związane z identyfikacją płatności z podatnikiem.
W praktyce do każdego podatnika będzie przypisany jeden rachunek, na który podatnik będzie wpłacał swoje zobowiązania.

W planach resortu finansów jest wprowadzenie e-urzędu skarbowego, który umożliwi załatwienie wszystkich formalności z fiskusem bez wychodzenia z domu. Po zalogowaniu się na portal użytkownik będzie mógł realizować swoje zadania jako podatnik–osoba fizyczna, pełnomocnik przedsiębiorstwa, notariusz, czy komornik.

Złożenie sprawozdania finansowego przez eKRS

Od pewnego czasu istnieje możliwość składania sprawozdań finansowych w formie elektronicznej, czemu służy portal eKRS. Portal, o którym mowa został przystosowany do przyjmowania sprawozdań finansowych, które zostały sporządzone po 1 października 2018 roku w plikach oraz formatach wskazanych przez Ministerstwo Finansów.

Poniżej przedstawiamy kolejność kroków, jakie należy podjąć do złożenia sprawozdania finansowego.

1. Logowanie
Aby móc złożyć dokumenty przez portal, konieczne jest posiadanie w nim konta. Jeśli przedsiębiorca nie posiada jeszcze konta, może je utworzyć wchodząc do systemu „S24 – rejestracja spółki, inne wnioski” na stronie głównej portalu eKRS.

Posiadanie owego konta uprawnia do korzystania ze wszystkich funkcjonalności systemów:
– „S-24 – rejestracja spółki, inne wnioski”,
– „Bezpłatne składanie dokumentów finansowych”.

2. Opracowanie oraz złożenie zgłoszeń
a) wyszukanie odpowiedniego podmiotu,
b) dołączenie dokumentów do wniosku,
c) uzupełnienie oświadczenia osoby składającej wniosek,
d) weryfikacja i podpisanie zgłoszenia,
e) wysłanie wniosku do Repozytorium Dokumentów Finansowych.

Jak wycenić środek trwały?

Celem wyceny środka trwałego jest określenie jego wartości. Wycena najczęściej dokonywana jest na dzień nabycia, wytworzenia oraz na dzień bilansowy.

Co stanowi wartość początkową środka trwałego?
– cena nabycia ( w przypadku odpłatnego nabycia)
– koszt wytworzenia ( w przypadku wytworzenia we własnym zakresie)
– wartość godziwa ( w przypadku np. darowizny, spadku)

Jak wyliczyć wartość środka trwałego?

Wartość środka trwałego = cena nabycia (koszt wytworzenia, wartość godziwa) + wartość przeszacowania + wartość ulepszenia – dotychczasowa amortyzacja – trwała utrata wartości

Każdy środek trwały musi być ewidencjonowany. Do dowodów księgowych będących podstawą ewidencji zaliczamy:
Fakturę – dokument potwierdzający sprzedaż lub nabycie środka trwałego
OT – przyjęcie środka trwałego do użytkowania
PT – przekazanie środka trwałego
LT – likwidacja środka trwałego

Co warto wiedzieć o JPK?

Jednolity Plik Kontrolny to księgi oraz dokumenty prowadzone przy pomocy programów komputerowych w odpowiednim formacie, które przekazuje się na żądanie organu podatkowego.

Głównym celem, który przyświecał wprowadzeniu JPK było umożliwienie podatnikom przekazywania informacji urzędom w formie elektronicznej, co pozwala m.in. skrócić czas wykonywanych czynności, zmniejsza uciążliwość urzędów i kolejek, co docelowo pozwala ograniczyć koszty oraz ułatwić namierzanie tzw. pustych faktur.

Podatnik sporządzając elektroniczne dokumenty m.in. ma możliwość dostępu do danych w formacie, który daje możliwość dokonywania szybkiej analizy, a także ułatwia tworzenie skomplikowanych dokumentów.

Zgodnie z Ordynacją Podatkową, JPK składa się z siedmiu struktur, które posiadają niezbędne informacje odnośnie poszczególnych danych takich, jak faktury, wyciągi bankowe, ewidencje przychodów czy KPiR.

Obowiązkowe sporządzanie owej formy dokumentów księgowych w sposób bezbłędny i rzetelny spoczywa na mikro przedsiębiorcach. W przeciwnym razem mogą pojawić się poważne konsekwencje, którymi mogą być np. kary finansowe przyznane przez Urząd Skarbowy.

W razie pytań, bądź wątpliwości – zapraszamy do kontaktu!