Tag: księgowość

 

Czy przedsiębiorca musi wystawić fakturę za usługę ciągłą?

Stałe świadczenie określonych usług na przykład doradztwa podatkowego, prawnego, a także wynajem lokalu zaliczyć można do czynności, które wymagają wystawienia faktury na usługi ciągłe. Jak zgodnie z prawem przedsiębiorca musi dokonać i opłacić VAT do Urzędu Skarbowego?
Według prawa faktura za usługi ciągłe wystawiona powinna zostać najpóźniej do 15 dnia kolejnego miesiąca po poprzednim, w którym została wykonana. Przy fakturowaniu usług świadczonych w trybie ciągłym ważne jest ustalenie odpowiedniego momentu powstania obowiązku podatkowego.
Do usług ciągłych zaliczyć można usługi telekomunikacyjne, związane z mediami, ze stałą obsługą prawną, najmu, dzierżawy oraz dystrybucji energii elektrycznej.

W przypadku gdy przedsiębiorca nie wystawił w ogóle faktury, lub dopuścił się opóźnienia – podatek VAT i tak wykazany musi zostać w dniu upływu terminu płatności. Jeżeli usługa ciągła świadczona jest na okres dłuższy niż 1 rok i w związku z jej świadczeniem nie upływają w danym roku terminy płatności lub rozliczeń to można uznać ją za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego.

Jak zaksięgować hosting?

Usługi hostingu nie zalicza się do wartości niematerialnych i prawnych, w związku z tym wydatki poniesione na hosting przez przedsiębiorcę zalicza się bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma bowiem wątpliwości, że wydatki na stronę internetową czy obsługę poczty elektronicznej są przedsiębiorcy niezbędne do uzyskania przychodów czy utrzymania ich źródła, a dodatkowo są ściśle związane z prowadzoną działalnością. 

Tak więc hosting księguje się w kolumnie 13 księgi przychodów i rozchodów – w wartości netto dla czynnych podatników VAT lub w wartości brutto dla podatników korzystających ze zwolnienia. 

Na gruncie podatku VAT usługi hostingowe zalicza się do usług elektronicznych, przy czym mogą być one realizowane zarówno na rynku krajowym, jak i przez firmy zagraniczne (wówczas należy ustalić miejsce świadczenia usług).

Ogólnie rzecz biorąc, miejscem świadczenia usług będzie miejsce, w którym siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu posiada usługobiorca. Wówczas mamy do czynienia z importem hostingu. VAT należny powinien więc zostać wykazany w momencie wykonywania usługi, a VAT wykazany jest jednocześnie dla usługobiorcy podatkiem naliczonym, który może zostać odliczony jeśli oczywiście zakup związany jest z prowadzoną działalnością,

Księgowanie odsetek od kredytu

Istnieje kilka rodzajów kredytów dla przedsiębiorców:
– Kredyt inwestycyjny może zostać przeznaczony na wszelkie firmowe inwestycje.
– Kredyt obrotowy służy finansowaniu bieżącej działalności firmy.
– Kredyt w rachunku bieżącym, nazywany również saldem debetowym, można przeznaczyć na każdy cel, a cechuje się tym, że każdy wpływ na rachunek zmniejsza zadłużenie.

Zgodnie z przepisami przedsiębiorca, który zaciągnie kredyt firmowy ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odsetki od rat.

Spłacając kredyt przedsiębiorca co miesiąc wpłaca do banku część kapitałową oraz część odsetkową. Odsetki stanowią koszt uzyskania w momencie ich zapłaty, a ponieważ ratę kredytu zawierającą zarówno część kapitałową, jak i odsetkową opłaca się wspólnie, aby prawidłowo zaksięgować spłaty raty należy sporządzić dowód wewnętrzny na wartość odsetek zgodnych z harmonogramem spłaty.

Podobnie jak odsetki, w koszty uzyskania przychodu można zaliczyć prowizje bankowe. Nie dotyczy to prowizji od kredytów przeznaczonych na zakup środków trwałych – w koszty można je zaliczyć dopiero w chwili oddania środka trwałego do użytkowania.

Co to jest amortyzacja?

Amortyzacja jest procesem stopniowej utraty wartości majątku trwałego firmy, wynikającego z jego fizycznego zużycia oraz postępu technologicznego. Majątek firmy, który podlega amortyzacji to środki trwałe, wartości prawne i niematerialne, budynki, budowle, inwestycje w obcych środkach trwałych oraz inne składniki, które nie stanowią własności podatnika, ale są uznawane za środki trwałe.

Zgodnie z prawem podatkowym, amortyzację majątku firmy należy zacząć w miesiącu następującym po miesiącu wpisania go do odpowiedniej ewidencji. Kończy się ona natomiast w momencie zrównania opisów z wartością początkową składnika majątku, postawienia go w stan likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia niedoboru.

Stawka amortyzacji – wyrażona w procentach określenie, jaką część wartości danego składnika majątku można zamortyzować w trakcie roku.

Każda osoba prowadząca własną działalność gospodarczą musi również zdecydować się na częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz ich metod. Do najczęściej wybieranych metod zalicza się:
– metoda liniowa,
– metoda degresywna.

Kontrola w firmie

Zgodnie z przepisami kontrola w firmie musi być wcześniej zapowiedziana. Wyjątki stanowią tutaj sytuację, gdy istnieje uzasadnione podejrzenie popełnienia przez pracodawcę przestępstwa przeciwko obrotowi finansowemu. Przedsiębiorca ma więc czas na sprawdzenie dokumentów i naniesienie ewentualnych poprawek.

Nie tylko pracodawca ma obowiązek przygotować się do kontroli. Organ kontrolny również musi przestrzegać procedur przede wszystkim związanych ze sporządzeniem w dwóch egzemplarzach protokołu kontroli zawierającego:

  • opis czynności odnoszących się do przedmiotu kontroli,
  • dane osób przeprowadzających kontrolę,
  • datę oraz miejsce kontroli,
  • informację dotyczące przeprowadzanych w trakcie kontroli czynności oraz ustalenia końcowe,
  • ocenę sprawy.

Przedsiębiorca dysponuje prawem odwołania się do decyzji organu podatkowego – może złożyć wyjaśnienia budzące wątpliwości lub dokonać korekty zeznania podatkowego, które zostało przez organ zakwestionowane. Na te czynności ma dwa tygodnie od momentu otrzymania protokołu z przeprowadzonej kontroli urzędników.

W odwołaniu warto zawrzeć wszystkie informację, gdyż w przypadku wszycia postępowania wyjaśniającego przez organ podatkowej protokół kontrolny jest podstawowym narzędziem dowodowym. Przepisy podatkowe w odniesieniu do pisma odwoławczego nie definiują jednak formy w jakiej ma zostać ono złożone.

Otrzymując od właściciela firmy pismo kwestionujące organ ma dwa tygodnie na odniesienie się do sprawy. Musi on podać sposób jej załatwienia wraz z wyjaśnieniem kwestii do których w protokole nie odniósł się wcześniej w sposób zrozumiały dla osoby kontrolowanej wraz z prawnym i faktycznym uzasadnieniem.

Jak założyć sklep? Wstępne wymagania związane z rodzajem sprzedaży

Sprzedaż alkoholu

Sprzedaż alkoholu w sklepie zobowiązuje do uzyskania odpowiedniego zezwolenia. Na mocy ustawy wydaje się trzy odmienne zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych:

  • 4,5% zawartości alkoholu oraz piwo,
  • powyżej 4,5% do 18% zawartości alkoholu (z wyjątkiem piwa),
  • powyżej 18% zawartości alkoholu.

W przypadku sprzedaży napojów alkoholowych przeznaczonych do sprzedaży poza miejscem sprzedaży zezwolenie wydaje się na określony czas nie krótszy niż 2 lata. Zezwolenie to jest płatne. W przypadku niedokonania wpłaty należy liczyć się z cofnięciem zezwolenia na sprzedaż.

Sprzedaż broni

O tym jak założyć sklep z bronią i jakich formalności należy dopełnić określają z góry przepisy.

Koncesja to nie jedyny obowiązek przy obrocie bronią, właściciel sklepu musi spełnić szereg innych warunków, jak posiadanie odpowiedniego zaświadczenia z konkretnych instytucji, orzeczenia lekarskiego i psychologicznego czy dokumentu potwierdzającego przygotowanie do zawodu.

Sprzedaż żywności

Sprzedawana żywność musi być odpowiednio etykietowana. Etykiety, wyraźne, czytelne i widoczne, powinny zawierać dane dotyczące składu, zastosowanych dodatków lub składników zastępczych, ewentualnej zawartości alergenów. Etykieta mięs i olejów lub tłuszczów powinna informować o pochodzeniu produktów.

Sprzedaż odzieży używanej

Przed dopuszczeniem do sprzedaży odzież używana powinna być zdezynfekowana, wymagane jest również jej posortowanie. Dezynfekcja powinna zostać potwierdzona stosownych świadectwem w miejscu nabycia odzieży.

Zawieszenie podatku od sprzedaży detalicznej

Za niedługo ma zostać przyjęty projekt nowelizacji ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej, który mówi o tym, że przepisy ustawy będą miały zastosowanie do przychodów ze sprzedaży detalicznej osiągniętych dopiero od 1 stycznia 2020 roku.

Nastąpi przedłużenie do 31 grudnia 2019 roku zawieszenie stosowania przepisów ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej.
Powodem przedłużenia terminu zawieszenia jest nierozpoznanie skarg złożonych przez Polskę do TSUE na decyzje Komisji Europejskiej dotyczące podatku od sprzedaży detalicznej z 19 września 2016 r. (skarga z 30 listopada 2016 r., sygn. akt T-836/16) oraz z 30 czerwca 2017 r. (skarga z dnia 13 września 2017 r., sygn. akt T-624/17), w których Polska wnosi o stwierdzenie nieważności decyzji KE.

Decyzja TSUE rozstrzygnie o możliwości pobierania podatku na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 lipca 2016 roku o podatku od sprzedaży detalicznej.

Nowelizacja Ministra Finansów mówi o kontynuacji zawieszenia działania ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej oraz by podatnicy podatku od sprzedaży detalicznej nie byli zobowiązani do składania deklaracji podatkowych o wysokości podatku oraz do obliczania i wpłacania podatku od sprzedaży detalicznej – do końca 2019 r.

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Sprawozdaniem z przepływów pieniężnych nazywamy rachunek, który informuje o przepływach środków pieniężnych mających miejsce w danym przedsiębiorstwie.
Uwzględnia on źródła oraz wykorzystanie przepływów pieniężnych oraz dostarcza danych na temat zachodzących w aktywach i pasywach wywołanych przepływami środków pieniężnych.

Dokument dostarcza informacji na temat:
– przepływów z działalności operacyjnej,
– przepływów z działalności inwestycyjnej,
– przepływów z działalności finansowej.

Istotną zaletą tego rodzaju sprawozdania jest to, że pozwala ocenić stopień płynności finansowej, zdolność do regulowania zobowiązań oraz skuteczność ściągania należności.
Rachunek przepływów pieniężnych stanowi jeden z elementów sprawozdania finansowego.

JPK na żądanie

Od lipca 2018 roku podatnicy prowadzący księgi podatkowe i dowody księgowe za pomocą programów komputerowych będą musieli przekazywać na żądanie urzędu skarbowego dodatkowe pliki JPK. Mowa tutaj o danych na fakturach, księgach rachunkowych czy stanie magazynów.

Czas na przekazanie danych będzie nie krótszy niż trzy dni.

Od lipca organy podatkowe podejmą również czynności mające na celu sprawdzenie podatników z wywiązywania się z obowiązków.

Celem wprowadzanych zmian jest przyspieszenie prowadzonego postępowania oraz pozwoli uniknąć konieczności wizyty w urzędzie lub przyjmowania kontrolujących w siedzibie firmy.

Ochrona danych osobowych, a faktury

Wraz z wprowadzeniem RODO pojawiło się pytanie o przetwarzanie danych dostępnych na fakturze VAT.

Do wystawiania faktury VAT zobowiązani są przedsiębiorcy, których obrót przewyższa 200 tysięcy złotych w skali roku. Na dokumencie tym należy zamieścić takie informacje jak imię i nazwisko przedsiębiorcy, jego adres oraz dane kontaktowe. Tą to zatem dane, które ustawowo podlegają ochronie.

Ustawa pozwala na przetwarzanie danych osobowych w momencie gdy zaistnieje ku temu podstawa prawna. Do podstaw przetwarzania danych należy zgoda osoby, której te dane dotyczą, a także sytuacje gdy przetwarzanie danych jest niezbędne do wykonania umowy z osobą której dane te dotyczą, gdy przetwarzanie jest niezbędne do wypełnienia obowiązków administratora, a także w momencie gdy przetwarzanie jest konieczne do celów realizowanych przez administratora lub przez stronę trzecią.

Jako, że na fakturach znajdują się tak ważne dane, programy do ich wystawiania powinny spełniać wysokie wymagania narzucane przez przepisy dotyczące ochrony danych osobowych.